Сертификат налогового резидентства Узбекистана: как получить

Кто является налоговым резидентом Узбекистана

Получить документ может только тот, кто действительно является резидентом. Критерии установлены Налоговым кодексом, и Регламент их повторяет.

• физическое лицо — если фактически находилось в Узбекистане в совокупности более 183 календарных дней в течение любого последовательного 12-месячного периода, начинающегося или заканчивающегося в соответствующем налоговом периоде (ст. 30 НК);
• физическое лицо, находившееся в Узбекистане менее 183 дней, но дольше, чем в любом другом государстве, — тоже резидент;
• по заявлению физлицо может быть признано резидентом до истечения 12 месяцев, если представит долгосрочный трудовой контракт или иной подтверждающий документ;
• юридические лица Республики Узбекистан, иностранные юрлица, признаваемые резидентами по международным договорам, и иностранные юрлица, местом фактического управления которых является Узбекистан (ст. 33 НК).

Кто выдаёт документ и как подать заявку

По Регламенту услугу оказывает государственное унитарное предприятие «Солиқ-сервис» при налоговом органе (уполномоченный орган). Заявку (сўровнома) заполняют и отправляют электронно через Единый портал интерактивных государственных услуг или официальный сайт налогового органа my.soliq.uz — с входом по ИНН (СТИР) или ПИНФЛ (ЖШШИР) и паролю. Данные компании или физлица — название, юридический адрес, сведения о регистрации, ФИО, адрес и паспортные данные — подтягиваются из базы налогового органа автоматически.

Можно обратиться и лично — в центр государственных услуг или к уполномоченному органу. Тогда сотрудник центра заполняет заявку от имени заявителя и в течение десяти минут после подписи отправляет её электронно с приложенной копией паспорта.

• при подаче через портал заявка автоматически поступает в уполномоченный орган;
• в заявке указывается страна, с которой заключено соглашение, — документ оформляется для применения конкретного договора;
• заявитель вправе отказаться от услуги на любом этапе — тогда заявка остаётся без рассмотрения.

Какие документы приложить

Для компании-резидента Узбекистана и гражданина Узбекистана дополнительные документы, как правило, не нужны — данные берутся из базы. Регламент перечисляет документы для особых случаев:

• иностранное юрлицо с местом фактического управления в Узбекистане — документ, подтверждающий наличие в Узбекистане места фактического управления;
• иностранный гражданин или лицо без гражданства — копия иностранного паспорта или удостоверения лица без гражданства, вид на жительство в Узбекистане (при наличии) и документ о сроке пребывания (виза или другие документы);
• для иностранцев резидентство подтверждается по таблице дней пребывания: дата въезда, дата выезда и число дней в Узбекистане.

Срок и форма документа

Уполномоченный орган в течение трёх рабочих дней оформляет документ, подтверждающий налоговое резидентство, с QR-кодом (метрическим штрих-кодом) по форме из приложения 4 к Регламенту, подписывает его электронной цифровой подписью и направляет заявителю электронно (при подаче через портал или сайт) или в центр госуслуг. Центр госуслуг в течение десяти минут пересылает документ на электронный адрес заявителя, а при личном обращении по просьбе заявителя может выдать его в электронной или бумажной форме.

Если в документе не указан период резидентства, его владелец признаётся резидентом Узбекистана в течение календарного года, в котором документ выдан. Поэтому для выплат, растянутых на несколько лет, документ обычно запрашивают ежегодно. Сведения о выданных документах заносятся в реестр налогоплательщиков, которым выдан документ о резидентстве.

Почему заявку могут вернуть

Заявка возвращается на доработку, если не отвечает техническим требованиям или данные внесены не полностью. Кроме того, сотрудник уполномоченного органа возвращает заявку при наличии уголовного дела, дела о неплатёжеспособности, ареста на банковский счёт или имущество, задолженности по налогам и обязательным платежам и в других подобных случаях. Отказ в услуге по другим основаниям запрещён. Если статус резидента по результатам рассмотрения не подтверждён, заявителя уведомляют.

Практический вывод: перед подачей сверьте лицевые счета в my.soliq.uz и погасите долги — даже небольшая задолженность приведёт к возврату заявки и задержит получение пониженной ставки за рубежом.

Как использовать документ за рубежом

Аналогичный документ иностранного контрагента нужен и в обратной ситуации — когда узбекская компания платит доход нерезиденту и хочет применить льготу договора: тогда иностранец подтверждает своё резидентство документом своей страны (ст. 357, 358 НК).

• передайте документ иностранному налоговому агенту (покупателю, банку, лицензиату) до даты выплаты дохода — многие страны требуют документ именно к этому моменту;
• уточните у контрагента, нужна ли легализация, апостиль или достаточно проверки по QR-коду — требования определяет законодательство страны источника;
• проверьте, указан ли период резидентства, и запросите новый документ на следующий год;
• храните копии вместе с договором и платёжными документами — они понадобятся при проверке в обеих странах.