Изменения в Налоговом кодексе РУз 2026: что важно бухгалтеру и собственнику бизнеса
Налоги · Опубликовано: 2026-04-30 · Обновлено: 2026-04-30 · Время чтения: 10 мин
Каждый год Налоговый кодекс Республики Узбекистан получает поправки, которые меняют ставки, льготы и правила администрирования. Разбираем главные изменения 2026 года, на которые обязательно нужно обратить внимание бухгалтеру и собственнику бизнеса.
Материал подготовлен аудиторами Leader Audit (CAP, CIPA, DipIFR). Источники: Налоговый кодекс РУз, Министерство финансов Республики Узбекистан.
Налоговый кодекс Республики Узбекистан остаётся самой подвижной частью бизнес-законодательства. С 2020 года, когда вступила в силу новая редакция кодекса, поправки выходят ежегодно — и почти каждая из них напрямую влияет на финансовый результат компании. В этой статье — конспект ключевых изменений 2026 года и практические рекомендации, как их применять.
Ставки основных налогов в 2026 году
В 2026 году базовые ставки сохраняются с точечными изменениями. Это удобно для планирования, но важно отслеживать применение льгот и специальных режимов.
НДС
- Стандартная ставка НДС — 12% (без изменений)
- Ставка 0% — для экспортных операций (товары и услуги)
- Освобождение — для отдельных социально значимых операций (медицина, образование, культура — по перечню)
- Порог обязательной регистрации в качестве плательщика НДС — пересматривается с учётом инфляции
Налог на прибыль
- Стандартная ставка — 15%
- Для банков — 20%
- Для производителей цемента, полиэтилена, мобильных операторов и сектора горнодобычи — 20%
- Дивиденды нерезидентов — 10% (с учётом международных соглашений об избежании двойного налогообложения)
Налог с оборота (упрощённый режим)
Налог с оборота остаётся альтернативой общему режиму налогообложения для малого бизнеса. Ставка зависит от вида деятельности и составляет от 4% (отдельные виды деятельности) до 25% (для отдельных категорий). Порог применения режима ежегодно индексируется.
ИНПС и социальные отчисления
- Социальный налог для предприятий — 12%
- Для бюджетных организаций — 25%
- ИНПС с фонда оплаты труда — без изменений
- Минимальная база начисления соцналога — пересматривается с учётом МРОТ
Льготы для IT-Парка Узбекистана
Резидентство в IT-Парке остаётся одним из самых выгодных налоговых режимов в Республике. Для резидентов сохраняются ключевые льготы:
- 0% налога на прибыль с доходов от профильной деятельности
- 0% НДС для экспорта IT-услуг
- Льготная ставка ИНПС для IT-специалистов
- Упрощённое оформление иностранных IT-специалистов
- Освобождение от ряда обязательных платежей
Важно: для применения льгот компания должна соответствовать критериям резидентства IT-Парка по доле профильной выручки и видам деятельности. При неверном применении льгот возможны доначисления налогов с штрафами и пенями.
Трансфертное ценообразование
С каждым годом контроль за трансфертным ценообразованием в Узбекистане усиливается. В 2026 году актуально:
- Расширен перечень контролируемых сделок — включая внутренние сделки между взаимозависимыми лицами при определённых условиях
- Снижены пороги для обязательного представления документации по ТЦО
- Усилены требования к содержанию ТЦО-документации (Master File / Local File)
- Введены штрафы за непредставление документации в установленные сроки — отдельно от доначислений по существу
- Активизировано применение методов МСРЦ, чистой маржи и распределения прибыли
Если ваша компания совершает сделки с иностранными взаимозависимыми лицами или резидентами зон с льготным налогообложением — подготовка ТЦО-документации становится не «желательной», а обязательной задачей. Стоимость документации значительно меньше потенциальных доначислений.
Налоговое администрирование: что меняется
С 2026 года продолжается курс на цифровизацию налогового администрирования. Ключевые тенденции:
- Расширение применения системы e-faktura — обязательная для всё большего круга налогоплательщиков
- Развитие риск-ориентированного подхода к выбору объектов проверок (компании с низким риском проверяются реже)
- Автоматизированный контроль НДС — расхождения между книгой покупок и продаж выявляются системой автоматически
- Усиление контроля за самозанятыми и физическими лицами с регулярными доходами
- Расширение возможностей электронного взаимодействия с налоговыми органами через персональный кабинет
Возврат НДС: упрощения и сложности
Возврат НДС — одна из самых актуальных тем для экспортёров и инвесторов. В 2026 году:
- Сохраняется возможность ускоренного возврата для добросовестных налогоплательщиков с положительной налоговой историей
- Усилены требования к документальному обоснованию экспортных операций
- Активно применяется автоматизированный контроль через систему e-faktura
- Возросла строгость камеральных проверок по возврату — особенно при крупных суммах
Практическая рекомендация: подготовку к возврату НДС начинайте за 2-3 месяца до подачи заявления. Сплошная проверка документов и устранение расхождений с базой ГНК до подачи — экономит месяцы возврата.
Что нужно сделать собственнику и финансовому директору
- Провести налоговый аудит за 2025 год — чтобы понимать актуальную картину рисков
- Обновить учётную политику с учётом изменений 2026 года
- Проверить соответствие критериям применяемых льгот (особенно IT-Парк)
- Подготовить или обновить ТЦО-документацию по контролируемым сделкам
- Провести обучение бухгалтерии по новым правилам
- Запустить регулярный мониторинг изменений законодательства — на сайте Министерства финансов РУз и налогового комитета
Заключение
Изменения Налогового кодекса РУз в 2026 году носят преимущественно адаптивный характер — ужесточение администрирования, цифровизация и усиление контроля за трансфертным ценообразованием. Стратегические ставки сохранены, но «дьявол в деталях»: неверное применение льгот, пропуск изменений в порогах или несвоевременная подготовка ТЦО-документации могут стоить компании сотен миллионов сумов.
Leader Audit отслеживает изменения законодательства в режиме реального времени и помогает клиентам своевременно адаптировать налоговую функцию к новым правилам. Если вам нужна экспертная оценка влияния изменений на ваш бизнес — оставьте заявку на бесплатную консультацию.
Налоговое планирование — это не разовое мероприятие в декабре, а регулярный процесс, который должен идти параллельно с операционной деятельностью. Тогда поправки к Налоговому кодексу становятся возможностями, а не угрозами.
Частые вопросы
Какая ставка НДС в Узбекистане в 2026 году?
Стандартная ставка НДС в 2026 году сохраняется на уровне 12% без изменений. Для экспортных операций (товары и услуги) применяется ставка 0%, а для отдельных социально значимых операций в сфере медицины, образования и культуры действует освобождение по установленному перечню. Порог обязательной регистрации плательщиком НДС пересматривается с учётом инфляции — актуальное значение смотрите в НК РУз.
Какие ставки налога на прибыль действуют в 2026 году?
Стандартная ставка налога на прибыль составляет 15%. Для банков, а также производителей цемента, полиэтилена, мобильных операторов и сектора горнодобычи она повышена до 20%. Дивиденды нерезидентов облагаются по ставке 10% с учётом международных соглашений об избежании двойного налогообложения. Актуальные ставки и условия применения смотрите в действующей редакции НК РУз.
Какие налоговые льготы сохраняются для резидентов IT-Парка в 2026 году?
Для резидентов IT-Парка сохраняются ключевые льготы: 0% налога на прибыль с доходов от профильной деятельности, 0% НДС для экспорта IT-услуг, льготная ставка ИНПС для IT-специалистов, упрощённое оформление иностранных специалистов и освобождение от ряда обязательных платежей. При этом компания должна соответствовать критериям резидентства по доле профильной выручки и видам деятельности — при неверном применении льгот возможны доначисления налогов со штрафами и пенями.
Что нужно сделать бухгалтеру и собственнику бизнеса в связи с изменениями 2026 года?
Рекомендуется провести налоговый аудит за 2025 год для оценки рисков, обновить учётную политику с учётом изменений, проверить соответствие критериям применяемых льгот (особенно IT-Парк), подготовить или обновить ТЦО-документацию по контролируемым сделкам и наладить регулярный мониторинг законодательства на сайте Министерства финансов РУз и налогового комитета. Изменения 2026 года носят в основном адаптивный характер, но ошибки в применении льгот или порогов могут дорого обойтись — специалисты Leader Audit помогут оценить влияние изменений на ваш бизнес и адаптировать налоговую функцию.
Связанные услуги: Налоговый консалтинг · Бухгалтерский аутсорсинг
Читайте также: Налог с оборота в Узбекистане 2026: ставки, порог и переход на НДС · Налоги для ИП и самозанятых в 2026 году: ставка 1 %, порог и отчётность · НДС при экспорте: нулевая ставка, подтверждение и возврат налога · Налоговая проверка в Узбекистане: чек-лист готовности
Бесплатная консультация: +998 97 410 04 47 · info@leaderaudit.uz · г. Ташкент, ул. Мустакиллик, 12.