Оптимизация налогов: что законно, а что нет

Законные инструменты в 2026 году

• выбор режима: налог с оборота при доходе до 1 млрд сум (ст. 461 НК) или общий режим с зачётом НДС;
• льготы для резидентов IT Park до 2028 года и с 2028 по 2040 год при экспорте более 50% дохода (ст. 483);
• своевременная корректировка НДС при возвратах и изменении условий (ст. 257);
• исправление ошибок до проверки: при уплате налога и пени до обнаружения ошибки ответственность не применяется (ст. 82).

Законные инструменты

• Выбор и корректная смена налогового режима под фактическую модель бизнеса
• Применение льгот, предусмотренных для отдельных видов деятельности
• Правильная структура группы компаний и внутригрупповых расчётов
• Оформление сделок так, чтобы налоговые последствия соответствовали экономическому смыслу
• Применение соглашений об избежании двойного налогообложения при работе с нерезидентами
• Своевременное использование права на вычеты и возмещение

Что схемой является и чем заканчивается

Дробление бизнеса без реальной хозяйственной самостоятельности, расходы по фиктивным договорам, занижение выручки, оформление работников как самозанятых при фактических трудовых отношениях — всё это не оптимизация, а риск.

Отдельно отмечаем сделки со взаимосвязанными лицами: критерий взаимосвязанности при доле свыше 20% установлен статьями 37–38 Налогового кодекса, а контролируемые сделки регулируются статьями 180–182. Внутригрупповые цены проверяются, и «договорились между своими» здесь не работает.

С чего начинается работа

• Разбираем фактическую модель бизнеса и текущую налоговую нагрузку
• Считаем, сколько компания платит и по каким основаниям
• Находим, где переплата возникает из-за неприменённых льгот или неподходящего режима
• Оцениваем риски по действующим операциям — часто это важнее экономии
• Предлагаем варианты с расчётом эффекта и указанием, что потребуется перестроить

Реалистичный результат

Экономию нельзя обещать до анализа: у одной компании резерв в неприменённой льготе, у другой его нет вовсе, зато есть риск доначисления, который дороже любой экономии. Поэтому работа начинается с расчёта, а не с обещания процента.