Налоговый аудит компании: найти риски до налоговой проверки

Два значения термина

В Налоговом кодексе налоговый аудит — проверка налоговой: правильность исчисления и уплаты налогов за период, извещение не менее чем за 30 календарных дней (ст. 140). На этой странице речь о другом — о независимой проверке налогов аудитором до прихода инспекции, чтобы найти и исправить ошибки самостоятельно.

Форматы

• полная проверка всех налогов за период;
• экспресс-проверка ключевых рисков;
• проверка одного налога — например, НДС перед возвратом.

Зачем до налоговой

Если уточнённая отчётность подана до истечения срока уплаты, ответственность не применяется; если после срока, но до обнаружения ошибки налоговой — освобождение при уплате налога и пени (ст. 82 НК).

Что проверяется

• Полноту признания налоговой базы по каждому налогу
• Обоснованность вычетов по НДС и наличие подтверждающих документов
• Корректность применения ставок и льгот
• Расходы, не принимаемые к вычету, и их отражение
• Операции со взаимосвязанными лицами — критерии взаимосвязанности установлены ст. 37–38 Налогового кодекса
• Соответствие данных учёта поданным декларациям

Что вы получаете

Отчёт с перечнем выявленных рисков, оценкой возможных доначислений по каждому и рекомендациями: что исправить немедленно, что можно закрыть уточнённой отчётностью, а где позиция компании защитима и стоит её обосновать документально.

Когда особенно уместен

• Перед плановой налоговой проверкой
• После смены главного бухгалтера или налогового консультанта
• При выходе на новые виды деятельности или экспорт
• Перед сделкой по продаже бизнеса — налоговые риски всегда влияют на цену