Сколько стоит налоговый консалтинг: из чего складывается цена

От чего зависит стоимость налоговой консультации

Цена складывается не из «часа консультанта», а из трудозатрат, которые нужны для надёжного ответа. На неё влияют несколько факторов.

Чем больше операций и договоров нужно изучить, тем дороже работа: разбор одной сделки и анализ годового потока операций несопоставимы по объёму. Сложность вопроса тоже имеет значение: типовая ситуация по понятной норме решается быстро, а нестандартная сделка с несколькими участниками требует сопоставления норм и документов.

Отдельно оценивается форма результата. Устный ответ, письменное заключение со ссылками на статьи Налогового кодекса и подготовленная позиция для налогового органа — это разные по глубине продукты. Наконец, влияют срочность и участие в коммуникации с налоговым органом.

• объём документов и число операций, которые нужно изучить;
• сложность вопроса и наличие нескольких участников сделки;
• форма результата: устная консультация, письменное заключение или позиция для налогового органа;
• срочность и необходимость участвовать в переписке с налоговым органом.

Форматы оплаты: разовая консультация, проект, абонентское сопровождение

На практике встречаются три базовые модели, и у каждой свой смысл. Выбирать стоит по тому, как часто у вас возникают налоговые вопросы, а не по тому, какая модель кажется дешевле на первый взгляд.

Разовая консультация подходит, когда вопрос один и понятен заранее: например, нужно оценить налоговые последствия конкретного договора. Вы платите за определённый результат, а объём работы фиксируется в задании. Риск — если в процессе выяснится, что вопрос шире, придётся согласовывать дополнительный объём.

Оплата за проект уместна для задач с началом и концом: структурирование сделки, подготовка позиции по спорному вопросу, разбор последствий реорганизации. Здесь важно заранее описать границы проекта и то, что в него не входит.

Абонентское сопровождение выбирают, когда вопросы возникают регулярно: ежемесячно меняются договоры, идут проверки, бизнес работает с несколькими видами налогов. Вы платите за доступность консультанта и согласованный перечень задач на период. Выгода в том, что ответ приходит до сделки, а не после; ограничение — чёткий перечень включённых задач и порядок оплаты сверх него.

• разовая консультация — один понятный вопрос, результат и объём фиксируются в задании;
• проект — задача с началом и концом, границы описываются заранее;
• абонентское сопровождение — регулярные вопросы, оплата за доступность и согласованный перечень задач;
• почасовая модель — когда объём заранее не определить; нужен лимит и отчёт по затраченному времени.

Что консультант может делать от вашего имени по закону

Часть стоимости объясняется тем, что сопровождение — это не только советы. Налоговый кодекс прямо предусматривает участие организаций налоговых консультантов в отношениях налогоплательщика с налоговыми органами.

Организация налоговых консультантов может быть уполномоченным представителем налогоплательщика (ст. 24 НК). Юридическое лицо подтверждает полномочия представителя договором или доверенностью, поэтому объём представительства стоит прописать в документе, а не оставлять «по умолчанию».

Консультант вправе сдавать налоговую отчётность в электронном виде от имени налогоплательщика через его персональный кабинет (ст. 82 НК). Если налоговый орган выявил расхождения по отчётности, налогоплательщик может представить обоснование — в том числе заключение организации налоговых консультантов (ст. 138 НК). На ответ по требованию закон отводит пять дней со дня его получения, поэтому для абонентского сопровождения важен срок реакции консультанта.

Налоговый консультант назван в Налоговом кодексе среди лиц, получающих сведения в связи с профессиональными обязанностями и относящих их к профессиональной тайне (ст. 149 НК). Для клиента это довод в пользу того, чтобы закрепить конфиденциальность в договоре.

Кто оказывает услугу и как оформляются отношения

Налоговое консультирование предлагают организации налоговых консультантов и аудиторские организации. По закону об аудиторской деятельности аудиторская организация консультирует по применению налогового законодательства и составляет расчёты и декларации при наличии налогового консультанта в штате или с его привлечением на договорных условиях (ст. 33 ЗРУ-677). Поэтому при выборе исполнителя спросите, кто именно будет работать над вашей задачей.

Отношения оформляются договором возмездного оказания услуг: исполнитель по заданию заказчика оказывает услуги, а заказчик обязуется их оплатить (ст. 703 ГК). Заказчик обязан оплатить услуги в сроки и в порядке, указанные в договоре (ст. 705 ГК), — значит, график платежей и порядок приёмки результата нужно зафиксировать письменно.

Расторжение тоже влияет на бюджет. Заказчик вправе требовать расторжения договора при условии выплаты полностью установленной цены услуг, кроме случаев, когда расторжение вызвано виновными действиями исполнителя (ст. 707 ГК). Если вы выбираете абонентскую модель, заранее обсудите условия выхода из неё.

Как сравнивать предложения и что включить в договор

Две цены можно сравнивать только при одинаковом объёме. Попросите у каждого исполнителя расписать, что входит в стоимость, а что оплачивается отдельно, — и приведите предложения к одному набору задач.

Минимальный набор условий, которые стоит зафиксировать:

• предмет и границы услуги: какие вопросы, налоги и периоды охвачены;
• форма результата: устная консультация, письменное заключение, подготовленные документы;
• срок ответа на обычные и срочные обращения;
• полномочия исполнителя перед налоговыми органами и их оформление договором или доверенностью;
• что оплачивается сверх согласованного объёма и как согласуется такая работа;
• порядок оплаты, приёмки результата и выхода из договора;
• конфиденциальность и перечень документов, которые передаёт клиент.

Типичные ошибки при выборе консультанта

Первая ошибка — выбирать по минимальной цене, не уточнив, что в неё входит. Дешёвая консультация без письменного вывода и ссылок на нормы не даёт опоры в споре с налоговым органом, и тогда экономия оборачивается расходами позже.

Вторая — обращаться за консультацией после сделки. Налоговые последствия проще просчитать до подписания договора, когда ещё можно изменить условия. Третья — не передавать исполнителю полный комплект документов: ответ будет точным лишь настолько, насколько полны исходные данные.

Четвёртая — не обозначить, какие решения остаются за самим бизнесом. Консультант оценивает налоговые последствия и риски, но коммерческое решение принимает руководитель.