Как проверить налоги и налоговую задолженность

Что значит «проверить налог»

За этим запросом стоят три разные задачи: узнать, сколько начислено за период; понять, есть ли непогашенная задолженность; проверить, дошёл ли платёж и правильно ли он разнесён. Ответы на них — в разных разделах личного кабинета: начисления по декларациям, лицевой счёт по каждому налогу и платёжные документы.

Смотреть нужно по каждому налогу отдельно, а не общей суммой: пеня начисляется на конкретную неуплаченную сумму налога (ст. 110).

Задолженность контрагента: что открыто по закону

Сведения о налогоплательщике составляют налоговую тайну, но статья 29 НК прямо исключает из неё ИНН, сведения о нарушениях налогового законодательства и мерах ответственности, о налоговом режиме и статусе плательщика НДС, о суммах уплаченных налогов и налоговой задолженности, об участниках, среднесписочной численности, а также о доходах и расходах по финансовой отчётности.

Перед крупной сделкой или предоплатой стоит посмотреть, нет ли у контрагента налоговой задолженности: при её неуплате налоговая сначала списывает деньги со счетов, а затем обращает взыскание на имущество (ст. 119–121), что может сорвать исполнение договора.

Почему данные кабинета и бухгалтерии расходятся

Если каждую строку расхождения можно объяснить — всё в порядке. Если нет, нужна сверка расчётов с налоговым органом.

• платёж ушёл с ошибкой в реквизитах и разнесён на другой налог или период;
• подана уточнённая декларация, начисления пересчитаны;
• сумма по итогам проверки отражена только у одной стороны;
• переплата зачтена в счёт другого налога;
• в учёте налог начислен по методу начисления, а в кабинете — по декларации и факту оплаты.

Пеня: как считается

Пеня — сумма, которую налогоплательщик платит при нарушении срока уплаты налога, помимо самого налога и независимо от штрафов (ст. 110). Она начисляется за каждый календарный день просрочки, начиная со дня, следующего за днём уплаты, в процентах от неуплаченной суммы. Ставка пени за день — 1/300 ставки рефинансирования ЦБ, действующей в этот период.

Заявление об отсрочке или рассрочке начисление пени не останавливает. Пеня не начисляется, пока операции по счетам приостановлены или деньги арестованы по решению налогового органа, а также на задолженность, возникшую из-за исполнения письменных разъяснений финансового или налогового органа (ст. 110).

Требование о погашении задолженности

Требование — это извещение о числящейся задолженности и обязанности уплатить её в срок (ст. 116). Его направляет налоговый орган по месту учёта не позднее трёх рабочих дней со дня выявления задолженности или вступления в силу решения по итогам проверки (ст. 117). В требовании указываются сумма налога, пени на дату направления, штрафы и меры, которые применят при неисполнении (ст. 116).

Если обстоятельства изменились, налоговая обязана в течение трёх дней направить уточнённое требование или отозвать прежнее; частичное погашение к этому не относится (ст. 118).

Что будет, если не платить

При неисполнении требования задолженность взыскивается: с юрлица и ИП — сначала за счёт денег на банковских счетах, при их недостаточности — за счёт иного имущества (ст. 120). Если долг не погашен в течение шестидесяти календарных дней со дня получения требования и списание со счетов не помогло, налоговая обращает взыскание на имущество (ст. 119). Задолженность физического лица, не являющегося ИП, взыскивается в порядке ст. 125.

Если выручка поступала на счета других лиц или после того как компания узнала о проверке, деньги или имущество переданы другим лицам, налоговая может взыскать долг с этих лиц (ст. 120).