Бухгалтер по банковским операциям: задачи участка

Налоги и сверка с бюджетом

• налоги уплачиваются со счёта, отчётность и сверка — через персональный кабинет налогоплательщика, вход по ЭЦП (ст. 56 НК);
• при неуплате налоговая сначала взыскивает деньги со счетов, затем — имущество (ст. 120);
• сведения об уплаченных налогах и задолженности не составляют налоговую тайну (ст. 29).

Что входит в работу

Ежедневная обработка выписок, разнесение поступлений и списаний по контрагентам и договорам, контроль назначения платежей, работа с валютными операциями.

Дополнительно — подготовка платёжных документов и взаимодействие с банком по запросам.

• обработка банковских выписок
• разнесение платежей по договорам
• контроль назначения платежа
• валютные операции
• подготовка платёжных документов

Типичные проблемы

Платежи без внятного назначения, поступления от третьих лиц, неразнесённые суммы, зависшие на промежуточных счетах, расхождения при закрытии периода.

Всё это всплывает в конце месяца и превращается в поиск документов задним числом.

Как выстроить участок

Обрабатывать выписки регулярно, а не пачкой перед отчётностью, и требовать от контрагентов корректных назначений платежа.

Полезно также вести список сложных операций, чтобы они не разбирались каждый раз заново.

Почему банковский участок задаёт темп всему учёту

Выписка — единственный источник, который подтверждается внешней стороной. Всё остальное в учёте так или иначе сверяется с ней, поэтому задержки здесь тормозят закрытие периода целиком.

Разносить операции лучше по мере поступления выписок: тогда непонятные платежи выясняются сразу, пока их назначение помнят участники сделки.

Валютные операции

Расчёты в иностранной валюте добавляют пересчёт и курсовые разницы. Ошибка чаще всего не в самой сумме, а в дате, на которую взят курс.

Отдельного внимания требуют операции, растянутые во времени: аванс в одном периоде, поставка в другом. Здесь порядок пересчёта нужно зафиксировать в учётной политике.

• поступления и списания по счетам
• переводы между собственными счетами
• комиссии банка
• валютные операции и пересчёт
• эквайринг и поступления по картам

Эквайринг и переводы в пути

Деньги, полученные картой, поступают на счёт позже и за вычетом комиссии. Если это не отражать корректно, выручка и остатки расходятся с фактическими данными.

Такая же ситуация с переводами между своими счетами: отражение только по одной стороне создаёт мнимое движение денег.

Непонятные платежи

Платежи с невнятным назначением — постоянная проблема. Оставлять их «на потом» опасно: через несколько месяцев восстановить смысл операции почти невозможно.

Рабочее решение — правило разбора: любая неопознанная операция уточняется у инициатора в течение текущего периода, а не в отчётную неделю.

Различия для ИП и организации

У предпринимателя чаще один счёт, но выше риск смешения личных и деловых средств. У компании счетов больше, и на первый план выходит контроль переводов между ними.

В обоих случаях основа одна: остатки по выпискам должны совпадать с учётными данными на каждую отчётную дату.

Что подготовить для наведения порядка

Нам понадобятся выписки по всем счетам за разбираемый период, договоры по крупным поступлениям и пояснения по операциям с неясным назначением.

На этих данных обычно видно источник расхождений: чаще всего это неразнесённые комиссии, переводы между своими счетами и не закрытые авансы.

Наша помощь

Мы ведём банковский участок в рамках бухгалтерского обслуживания и проверяем его при аудите отчётности.

Leader Audit — лицензированная аудиторская организация, 13 лет практики, более 220 проверок.