Аудит затрат и себестоимости
Обоснованность, документы, налоговые последствия
Перейти к услуге «Инициативный аудит»Данные сверены с первоисточником:
Затраты проверяются в двух измерениях сразу: правильно ли они отражены в бухгалтерском учёте и принимаются ли к вычету для целей налогообложения. Расхождение между этими двумя ответами — источник большинства налоговых доначислений по расходам.
Налоговая сторона затрат
- расходы должны быть подтверждены документами — например, командировочные приказом и проездными документами (ст. 305 НК);
- недостачи и хищения без установленных виновников не вычитаются (ст. 317);
- для запасов по МСФО — себестоимость по IAS 2.
Что проверяется
- Документальное подтверждение расходов и корректность первичных документов
- Связь расходов с деятельностью, направленной на получение дохода
- Отнесение затрат к правильному периоду
- Методику распределения косвенных расходов и её последовательное применение
- Формирование себестоимости и корректность списания
Типичные находки
Чаще всего встречаются расходы без надлежащих первичных документов, затраты, отнесённые не в тот период, и услуги, по которым невозможно подтвердить, что они фактически оказаны. Последняя категория — самая уязвимая при налоговой проверке.
Проверить структуру затрат
Проверим документальное подтверждение расходов и оценим налоговые последствия.
Перейти к услуге «Инициативный аудит»Частые вопросы
Проверяется ли экономическая целесообразность расходов?
Аудитор оценивает связь расходов с деятельностью и наличие подтверждающих документов, а не хозяйственную целесообразность решений руководства как таковую.
Какие расходы не уменьшают налог на прибыль?
В частности, недостачи и хищения без установленных виновников (ст. 317 НК) и неподтверждённые документами расходы (ст. 305).
Главное по теме «Участки учёта»
- Аудит и проверка бухгалтерии: как понять, что учёт в порядке
- Аудит финансовой отчётности: что проверяют и чем он заканчивается
- Аудит консолидированной отчётности
Смотрите также
Получите бесплатную консультацию
Первая консультация — бесплатно. Получите экспертную оценку рисков вашего бизнеса от профессионалов.