Внутренний аудит в банке
Функция с повышенными требованиями к независимости
Перейти к услуге «Инициативный аудит»Данные сверены с первоисточником:
В кредитной организации внутренний аудит — не факультативная надстройка: от качества его работы зависит, будут ли риски выявлены до того, как они реализуются в убытках.
Связь с внешним аудитом
- банки проходят обязательный ежегодный внешний аудит (ст. 35 ЗРУ-677);
- внешний аудитор банка — организация с не менее чем двумя аудиторами, имеющими сертификат на проверку банков;
- банки, являющиеся АО, создают службу внутреннего аудита при активах свыше 100 000 БРВ (ст. 108 Закона об АО).
Ключевые объекты проверок
- Кредитный процесс: от рассмотрения заявки до сопровождения проблемной задолженности
- Классификация активов и формирование резервов
- Соблюдение лимитов и пруденциальных требований
- Операции со связанными сторонами
- Процедуры противодействия отмыванию доходов
- Информационная безопасность и доступ к банковским системам
Подотчётность
Служба внутреннего аудита банка подчиняется совету, а не исполнительному руководству. Это принципиально: значительная часть проверяемых решений принимается именно правлением, и подчинение ему сделало бы функцию декоративной.
Связь с внешним аудитом
Внешний аудитор изучает работу внутреннего аудита при планировании проверки. Качественная внутренняя функция с документированными результатами сокращает объём внешних процедур на соответствующих участках.
Усилить внутренний аудит
Проведём отдельные проверки или поможем выстроить методику работы службы.
Перейти к услуге «Инициативный аудит»Частые вопросы
Может ли внутренний аудит банка быть передан на аутсорсинг полностью?
Отдельные проверки часто выполняют внешние специалисты, но ответственность за функцию остаётся на органах управления банка. Полная передача функции наружу обычно не соответствует надзорным ожиданиям.
Кто может проводить внешний аудит банка?
Аудиторская организация, где не менее двух аудиторов имеют сертификат на право проверки банков (ст. 35 ЗРУ-677).
Главное по теме «Внутренний аудит»
- Внутренний аудит: что это и как он устроен в компании
- Служба внутреннего аудита
- Внешний и внутренний аудит: различия
Смотрите также
Получите бесплатную консультацию
Первая консультация — бесплатно. Получите экспертную оценку рисков вашего бизнеса от профессионалов.