Планирование внутреннего аудита
План, основанный на рисках, а не на очерёдности
План внутреннего аудита определяет, куда будут потрачены ограниченные ресурсы функции. Составленный формально — «по одному подразделению в квартал» — он гарантирует, что проверено будет всё, кроме того, где риск действительно высок.
Как строится план
- Составляется перечень процессов и объектов, которые в принципе могут быть проверены
- Каждый оценивается по вероятности проблем и по масштабу возможных потерь
- Приоритет отдаётся сочетанию высокой вероятности и высокой цены ошибки
- Учитывается, когда объект проверялся в последний раз и что было найдено
- Оставляется резерв времени на внеплановые проверки — обычно значимая доля годового ресурса
Кто утверждает
План утверждает орган, которому подотчётна функция, — собственник, наблюдательный совет или комитет по аудиту. Утверждение плана менеджментом, который сам является объектом проверок, лишает функцию независимости уже на этапе планирования.
Смотрите также
Процедуры внутреннего аудита · Внутренний аудит в банке · Аудит эффективности процессов · Руководитель внутреннего аудита · Как выбрать аудиторскую компанию в Ташкенте · Как выбрать аудиторскую компанию
Все материалы справочника
Составить план проверок
Поможем провести оценку рисков и сформировать годовой план внутреннего аудита.
Перейти к услуге «Инициативный аудит»
Читайте также: Что проверяет аудитор: этапы проверки и что от вас потребуется · Аудит, ревизия и налоговая проверка: чем они отличаются · Реестр аудиторских организаций: как проверить аудитора до договора
Частые вопросы
Насколько подробным должен быть план?
Достаточно перечня проверок с примерными сроками и обоснованием приоритета. Детальная программа разрабатывается перед каждой конкретной проверкой.
Источники
Бесплатная консультация: +998 97 410 04 47 · info@leaderaudit.uz · г. Ташкент, ул. Мустакиллик, 12.