Аудит IT-компании

Режим резидентов IT Park

• до 1 января 2028 года резиденты освобождены от всех видов налогов, кроме оговорённых, и социального налога; НДФЛ работников — по ставке 7,5% (Указ УП-5099);
• с 1 января 2028 года по 1 января 2040 года освобождение сохраняется при условии экспорта более 50% совокупного дохода и для отдельных категорий (ст. 483 НК);
• аудитор проверяет раздельный учёт: льготируемые и прочие виды деятельности.

Ключевые вопросы

• Признание выручки по долгосрочным проектам и по этапам
• Учёт затрат на разработку: капитализировать или признавать расходом
• Документальное подтверждение выполненных работ по проектам
• Расчёты с иностранными заказчиками и валютные операции
• Оформление отношений с разработчиками — штат или гражданско-правовые договоры
• Соблюдение условий применяемых льготных режимов

Разработка: расход или актив

Квалификация затрат на собственную разработку — самый спорный участок. Признание их активом без выполнения установленных критериев завышает и активы, и прибыль; списание в расходы того, что отвечает критериям актива, искажает результат в другую сторону.

Оформление команды

Массовое оформление разработчиков по гражданско-правовым договорам при фактически трудовых отношениях — распространённая практика с высоким риском переквалификации и доначисления налогов с фонда оплаты труда за весь период.