Процедуры внутреннего аудита
Инструменты сбора доказательств
Вывод аудитора имеет вес ровно настолько, насколько надёжны доказательства, на которых он основан. Поэтому выбор процедур — не техническая деталь, а то, от чего зависит убедительность отчёта.
Основные процедуры
- Инспектирование документов — проверка первичных документов и записей
- Наблюдение — присутствие при выполнении операции, например при инвентаризации
- Запрос — получение объяснений от сотрудников; самое слабое доказательство, требующее подтверждения
- Внешнее подтверждение — ответ от третьей стороны напрямую аудитору
- Пересчёт — самостоятельная проверка арифметики
- Аналитические процедуры — сопоставление показателей и поиск необъяснимых отклонений
Тестирование контролей и проверка по существу
Тестирование контролей отвечает на вопрос, работает ли процедура компании — например, действительно ли каждый платёж согласован. Проверка по существу отвечает на вопрос, верна ли сама сумма. Первое экономит время при надёжном контроле; при слабом контроле остаётся только второе.
Иерархия надёжности
Доказательство, полученное аудитором самостоятельно или от независимой третьей стороны, надёжнее полученного от проверяемого. Документ надёжнее устного объяснения. Оригинал надёжнее копии. Это правило определяет, чем можно ограничиться, а что требует дополнительного подтверждения.
Смотрите также
Внутренний аудит в банке · Аудит эффективности процессов · Руководитель внутреннего аудита · Внутренний аудит: задачи и устройство · Как выбрать аудиторскую компанию в Ташкенте · Как выбрать аудиторскую компанию
Все материалы справочника
Обсудить методику проверки
Поможем выстроить программу процедур под конкретную задачу проверки.
Перейти к услуге «Инициативный аудит»
Читайте также: Что проверяет аудитор: этапы проверки и что от вас потребуется · Аудит, ревизия и налоговая проверка: чем они отличаются · Реестр аудиторских организаций: как проверить аудитора до договора
Частые вопросы
Сколько документов нужно проверить, чтобы вывод был обоснован?
Объём выборки определяется оценкой риска и уровнем существенности, а не фиксированным процентом. На участке с высоким риском выборка расширяется вплоть до сплошной проверки.
Источники
Бесплатная консультация: +998 97 410 04 47 · info@leaderaudit.uz · г. Ташкент, ул. Мустакиллик, 12.